ΟΟΣΑ: Αλλάζει τα δεδομένα για πολιτογραφήσεις

Στο μικροσκόπιο εμπειρογνωμόνων από χώρες του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης(ΟΟΣΑ) και των G20  θα τεθεί το ζήτημα κατάχρησης των προγραμμάτων πολιτογράφησης έναντι επενδύσεων (CBI-RBI), που θα συναντηθούν τον Μάιο στο Παρίσι, με στόχο να γίνει καθορισμός ενεργειών που θα πρέπει να ληφθούν ώστε να υπάρξει αποτελεσματική αντιμετώπιση του φαινομένου κατάχρησης των εν λόγω προγραμμάτων.

 

Συγκεκριμένα, ο ΟΟΣΑ σημειώνει πως οι αποκαλύψεις γύρω από το πρόγραμμα “Daphne” της Μάλτας για την παραχώρηση ιθαγένειας και άδεια διανομής έναντι επενδύσεων επιβεβαιώνουν τον κρίσιμο ρόλο που έχει ο ΟΟΣΑ να διαδραματίσει σε ότι αφορά την διασφάλιση της ακεραιότητας του Κοινού Προτύπου Αναφοράς (CRS).

Αξίζει να σημειωθεί πως κατά τους τελευταίους μήνες, ο ΟΟΣΑ έχει λάβει σειρά ενεργειών για να διασφαλίσει ότι όλοι οι φορολογούμενοι που διατηρούν χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο εξωτερικό έχουν πράγματι δηλωθεί στο πλαίσιο του CRS, μεταξύ άλλων με:

• έκδοση νέων προτύπων γνωστοποίησης μοντέλων με βάση τα οποία δικηγόροι, λογιστές, οικονομικοί σύμβουλοι, τράπεζες και άλλοι πάροχοι υπηρεσιών ενημερώνουν τις φορολογικές αρχές για τα συστήματα που εφαρμόζουν για τους πελάτες τους ώστε να αποφύγουν την υποβολή εκθέσεων στο πλαίσιο του CRS. Η θέσπιση παρόμοιων κανόνων υποχρεωτικής γνωστοποίησης θα λειτουργήσει ανασταλτικά στην προώθηση των συστημάτων πολιτογραφήσεων CBI-RBI για καταστρατήγηση του CRS και θα παρέχει στις φορολογικές αρχές πληροφορίες σχετικά με την κατάχρηση τέτοιων συστημάτων όπως οι ρυθμίσεις αποφυγής των CRS. Τα κράτη μέλη της ΕΕ έχουν ήδη συμφωνήσει να εφαρμόσουν αυτούς τους κανόνες ως μέρος μιας ευρύτερης οδηγίας.

• να απευθυνθούν σε μεμονωμένες δικαιοδοσίες, συμπεριλαμβανομένης της Μάλτας, για να τους ενημερώσουν για τον κίνδυνο κατάχρησης των προγραμμάτων πολιτογράφησης έναντι επενδύσεων και να παράσχουν βοήθεια για την λήψη μέτρων μετριασμού

• κατάρτιση καταλόγου προγραμμάτων υψηλού κινδύνου προκειμένου να αυξηθεί περαιτέρω η ευαισθητοποίηση των ενδιαφερομένων μερών σχετικά με τις δυνατότητες τέτοιων συστημάτων να υπονομεύσουν τις απαιτήσεις περί δέουσας επιμέλειας και υποβολής εκθέσεων σχετικά με τα CRS.
 
Υπογραμμίζεται επίσης ότι στις 19 Φεβρουαρίου 2018 ο ΟΟΣΑ εξέδωσε ένα έγγραφο διαβούλευσης, στο οποίο περιγράφονται πιθανές καταστάσεις όπου η κατάχρηση των συστημάτων CBI-RBI συνιστούν υψηλό κίνδυνο για τα CRS και κάλεσε τα ενδιαφερόμενα μέρη να υποβάλουν στοιχεία για την απόδειξη της κατάχρησης των συστημάτων CBI-RBI. Τα ενδιαφερόμενα μέρη, αναφέρει ο ΟΟΣΑ, κατέθεσε ευρύ φάσμα προτάσεων για την περαιτέρω αντιμετώπιση της κατάχρησης των συστημάτων RBI-CBI, συμπεριλαμβανομένων: 1) συνολικών ελέγχων δέουσας επιμέλειας που πρέπει να διεξαχθούν στο πλαίσιο της διαδικασίας υποβολής αιτήσεων RBI-CBI, 2) την αυθόρμητη ανταλλαγή πληροφοριών σχετικά με άτομα που έχουν αποκτήσει την ιθαγένεια διαμονής μέσω ενός τέτοιου συστήματος CBI-RBI με την δικαιοδοσία προέλευσης τους ή φορολογική κατοικία. και 3) ενίσχυσε τις διαδικασίες δέουσας επιμέλειας των CRS για τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα όσον αφορά τους λογαριασμούς υψηλού κινδύνου.

 

Ανάμεσα στις προτάσεις, ο Mark Morris (AEoI expert) σημειώνει ότι η Κύπρος προσφέρει φορολογικά πλεονεκτήματα όπως μη επιβολή φορολογίας για έσοδα εξωτερικού για κατόχους κυπριακής ιθαγένειας που δεν διαμένουν στην Κύπρο. Παράλληλα, αναρτά την Κύπρο δεύτερη στη λίστα με τις χώρες υψηλού κινδύνου οι οποίες ενδεχομένως να γίνεται κατάχρηση του προγράμματος ιθαγένειας έναντι επενδύσεων ώστε να αποφευχθεί το CRS.