Εστιάτορες, νηπιαγωγοί και καθηγητές δεν υπέβαλαν ποτέ φορολογική δήλωση

Αδυναμίες ως προς τη συμμόρφωση με τη σχετική νομοθεσία/κανονισμούς και τη διαχείριση των διαθέσιμων πόρων του κατά τρόπο οικονομικό, αποδοτικό και αποτελεσματικό, διαπιστώνει η Ελεγκτική Υπηρεσία για το Τμήμα Φορολογίας.

Μεταξύ άλλων, έπειτα από έλεγχο που διενεργήθηκε, διαπιστώνει συσσώρευση καθυστερημένων εσόδων, μη υποβολή δηλώσεων εισοδήματος από φυσικά και νομικά πρόσωπα για αριθμό φορολογικών ετών και μη επιβολή φορολογιών από το Τμήμα, με βάση την κρίση του Εφόρου, ως προβλέπει η σχετική νομοθεσία, με αποτέλεσμα την απώλεια εσόδων του Κράτους.

Επιπλέον, διαπιστώθηκε καθυστέρηση στην εξέταση και έκδοση φορολογιών, αδυναμίες στον εντοπισμό αδήλωτων εισοδημάτων από φορολογούμενους ή/και νέων περιπτώσεων προσώπων τα οποία υπέχουν φορολογική υποχρέωση αλλά είναι άγνωστα στο Τμήμα και σε περίπτωση μη συμμόρφωσης των φορολογουμένων με τις διατάξεις της νομοθεσίας, το Τμήμα φαίνεται να μην προβαίνει σε όλες τις περιπτώσεις στη λήψη μέτρων, όπως αυτά καθορίζονται στη νομοθεσία, αδυναμίες που καταδεικνύουν την ανάγκη για επικαιροποίηση και εκσυγχρονισμό των μηχανογραφημένων συστημάτων του Τμήματος κ.λπ.

Η Ελεγκτική Υπηρεσία εισηγήθηκε, μεταξύ άλλων, την ενδυνάμωση και ενίσχυση των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου του Τμήματος, μέσω της αξιοποίησης όλων των εργαλείων (τεχνικών και νομικών) που έχει στη διάθεσή του, έτσι ώστε να μειώσει τη φοροδιαφυγή και να αυξήσει αποτελεσματικά και αποδοτικά τα φορολογικά έσοδα του Κράτους, με το ελάχιστο δυνατόν κόστος.

Πέραν των €2 δισ. τα καθυστερημένα έσοδα
Σύμφωνα με την έκθεση καθυστερημένων εσόδων του Τμήματος, το σύνολο των καθυστερημένων φόρων άμεσης και έμμεσης φορολογίας στις 31.12.2020, περιλαμβανομένων τόκων και επιβαρύνσεων ανέρχεται σε €2.347,62 εκ. (€2.216,03 εκ. στις 31.12.2019), από το οποίο ποσό ύψους €1.837,05 εκ. (€1.621,74 εκ. το 2019) αφορά σε άμεσους φόρους και ποσό ύψους €510,57 εκ. (€594,3 εκ. το 2019) αφορά σε έμμεσους φόρους (Φ.Π.Α), ποσά που δεν έχουν επιβεβαιωθεί από την Υπηρεσία μας.

Σχετικά αναφέρεται ότι, σύμφωνα με τη Μονάδα Διαχείρισης Χρέους και Δίωξης του Τμήματος Φορολογίας, για την περίοδο Νοεμβρίου 2014 - Δεκεμβρίου 2020, το Τμήμα ενέγραψε εμπράγματο βάρος σε ακίνητη ιδιοκτησία για οφειλές συνολικού ποσού ύψους €593,12 εκ. και εισέπραξε το συνολικό ποσό των €319 εκ. Επίσης, κατά την περίοδο Απριλίου 2015 - Δεκεμβρίου 2020 το Τμήμα δέσμευσε ποσά σε τραπεζικούς λογαριασμούς, για οφειλόμενους φόρους, συνολικού ποσού ύψους €4,18 εκ. και εισέπραξε το συνολικό ποσό των €1,39 εκ. Θεωρούμε προφανώς αμελητέο το ποσό που δεσμεύτηκε και δεικνύει πλήρη αδυναμία και/ή έλλειψη βούλησης του Τμήματος να αξιοποιήσει ένα εργαλείο που του έχει παράσχει η πολιτεία

Εστιατόρια και κέντρα αναψυχής χωρίς καμία δήλωση

Από δειγματοληπτικό έλεγχο, που διεξήχθη την περίοδο Μαρτίου 2018-Μαρτίου 2019, η Υπηρεσία διαπίστωσε ότι σε αρκετές περιπτώσεις φορολογούμενων ιδιοκτητών κέντρων εστίασης και αναψυχής δεν υποβλήθηκε για κανένα έτος ή δεν υποβλήθηκαν για όλα τα έτη δηλώσεις εισοδήματος ή/και δηλώσεις εργοδότη (IR7) ή/και δηλώσεις ΦΠΑ στο Τμήμα Φορολογίας, σε αντίθεση με τη σχετική νομοθεσία, με ενδεχόμενη απώλεια εσόδων για το Κράτος.

Επίσης, εντοπίστηκαν περιπτώσεις όπου ο κύκλος εργασιών που δηλώθηκε για σκοπούς ΦΠΑ, συνολικού ύψους €95,3 εκ., δεν δηλώθηκε στο Τμήμα για σκοπούς φόρου εισοδήματος/δεν υποβλήθηκαν σχετικές δηλώσεις εισοδήματος για σκοπούς άμεσης φορολογίας, ενώ σε άλλες περιπτώσεις ο κύκλος εργασιών που δηλώθηκε για σκοπούς ΦΠΑ διαφέρει σημαντικά από τον κύκλο εργασιών που δηλώθηκε στο Τμήμα για σκοπούς φόρου εισοδήματος.

Εταιρείες εγγεγραμμένες στο Τμήμα Εφόρου Εταιρειών και Διανοητικής Ιδιοκτησίας

Τον Αύγουστο του 2020, εξασφαλίστηκαν από την Ελεγκτική Υπηρεσία στοιχεία για εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες στο ΤΕΕΔΙ, καθώς και στοιχεία για τις εταιρείες που είναι καταχωρισμένες στα μηχανογραφικά συστήματα του Τμήματος Φορολογίας. Από επεξεργασία των στοιχείων αυτών, προέκυψε ότι 25.528 εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες στο ΤΕΕΔΙ δεν είναι εγγεγραμμένες στο Μητρώο άμεσης φορολογίας και ως εκ τούτου δεν υποβάλλουν δηλώσεις φόρου εισοδήματος, ενώ εντοπίστηκαν 1.385 εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες στο ΤΕΕΔΙ, οι οποίες δεν είναι εγγεγραμμένες στο Μητρώο άμεσης φορολογίας, αλλά φαίνεται να είναι εγγεγραμμένες στο Μητρώο ΦΠΑ του Τμήματος και υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις ΦΠΑ. Εξάλλου, εντοπίστηκαν εταιρείες που, ενώ παρουσιάζονται στο ΤΕΕΔΙ ως ενεργές (organization status), στο Τμήμα Φορολογίας παρουσιάζονται με άλλη κατάσταση (π.χ. «Διαλύθηκε», «Μη ενεργός» κ.λπ.).

Σημειώνεται ότι η Υπηρεσία εισηγήθηκε στο Τμήμα την αντιπαραβολή των στοιχείων, που αφορούν σε εταιρείες και περιλαμβάνονται στο μηχανογραφικό σύστημα του ΤΕΕΔΙ και του Τμήματος EΙΔΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΦ/01/2022 71 Φορολογίας (άμεση και έμμεση φορολογία) και όπως προβεί σε αξιοποίησή τους και εντοπισμό τυχόν αδήλωτων εισοδημάτων. Επιπλέον, εισηγήθηκε όπως το Τμήμα αξιοποιήσει κατάλληλα τα στοιχεία που υπάρχουν στο σύστημα ΦΠΑ, για εντοπισμό εταιρειών που ενώ υποβάλλουν δηλώσεις ΦΠΑ δεν έχουν φάκελο φόρου εισοδήματος (δεν υποβάλλουν δηλώσεις εισοδήματος) και όπως καλέσει τους φορολογούμενους να συμμορφωθούν με τη σχετική νομοθεσία και επιβάλει φορολογίες, όπου απαιτείται, σύμφωνα με τη νομοθεσία. Σύσταση της Ελεγκτικής Υπηρεσίας ήταν επίσης όπως το Τμήμα προχωρήσει σε επικαιροποίηση, όπου είναι δυνατόν, της βάσης δεδομένων του μηχανογραφικού συστήματος (άμεση και έμμεση φορολογία), σε συνεργασία με το ΤΕΕΔΙ, έτσι ώστε τα στοιχεία που περιλαμβάνονται στα μηχανογραφικά συστήματα του Τμήματος Φορολογίας να συνάδουν με τα αντίστοιχα του ΤΕΕΔΙ.

Ιδιοκτήτες ιδιωτικών βρεφοπαιδοκομικών σταθμών/νηπιαγωγείων

Από δειγματοληπτικό έλεγχο, η Ελεγκτική Υπηρεσία διαπίστωσε ότι σε αρκετές περιπτώσεις τα πρόσωπα αυτά δεν υποβάλλουν δηλώσεις εισοδήματος ή/και δηλώσεις εργοδότη ή/και υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις με μεγάλη καθυστέρηση, με ενδεχόμενο την απώλεια εσόδων του Κράτους. Επίσης, εντοπίστηκαν περιπτώσεις όπου υποβλήθηκαν δηλώσεις, αλλά ο κύκλος εργασιών που δηλώθηκε για σκοπούς εισοδήματος, φαίνεται να διαφέρει σημαντικά από αυτόν που υπολογίστηκε από την Υπηρεσία μας, με βάση τον αριθμό παιδιών που καταγράφηκαν κατά τις επιθεωρήσεις του Τμήματος Υπηρεσιών Κοινωνικής Ευημερίας, σε σταθμούς σε συγκεκριμένες περιόδους και τα σχετικά δίδακτρα που δηλώθηκαν στο Υπουργείο Παιδείας, Πολιτισμού, Αθλητισμού και Νεολαίας.

Εξάλλου, η Ελεγκτική Υπηρεσία διαπίστωσε ότι το Τμήμα, όσον αφορά στην άμεση φορολογία, δεν φαίνεται να προβαίνει σε πλήρη αξιοποίηση της πληροφόρησης που λαμβάνει ή δύναται να λάβει από τα άλλα κυβερνητικά Τμήματα/μηχανογραφημένα συστήματα και τον Έφορο Εταιρειών και Διανοητικής Ιδιοκτησίας.

Καθηγητές μέσης εκπαίδευσης

Από τον δειγματοληπτικό έλεγχο που διεξήχθη από την Υπηρεσία το 2020, για να διαπιστωθεί η εφαρμογή της σχετικής νομοθεσίας και ειδικότερα κατά πόσο οι καθηγητές Μέσης Εκπαίδευσης δηλώνουν όλα τα εισοδήματά τους, διαπιστώθηκε ότι, σε μεμονωμένες περιπτώσεις φορολογούμενων και των συζύγων τους, δεν υποβλήθηκε για κανένα έτος ή δεν υποβλήθηκαν για όλα τα έτη δηλώσεις εισοδήματος ή και υποβλήθηκαν καθυστερημένα, σε αντίθεση με τη σχετική νομοθεσία, με ενδεχόμενη απώλεια εσόδων για το Κράτος.

Επίσης, παρατηρήθηκε ότι, σε αρκετές περιπτώσεις, οι φορολογούμενοι ενέγραψαν επ’ ονόματί τους κινητή ή/και ακίνητη περιουσία, η οποία φαίνεται να μην δικαιολογείται από τα εισοδήματά τους. Επιπλέον, παρατηρήσαμε ότι, σε κάποιες περιπτώσεις, οι φορολογούμενοι ενδεχομένως να μην δηλώνουν όλα τα εισοδήματα τους (π.χ. ενοίκια από ακίνητα που έχουν εγγεγραμμένα επ’ ονόματί τους, μερίσματα ή μισθό που λαμβάνουν από συμμετοχή τους σε εταιρείες κ.λπ.). Ο Έφορος τον Απρίλιο του 2022, μας πληροφόρησε, μεταξύ άλλων, ότι για συγκεκριμένους καθηγητές ζητήθηκε η υποβολή Κατάστασης Κεφαλαίου για τα έτη 2015-2020 και για όσες έχουν υποβληθεί εξετάζονται, ενώ για τις υπόλοιπες έχει προχωρήσει η διαδικασία λήψης δικαστικών μέτρων.